Налог на биткоин. Как это работает в разных странах

Рейтинг самых честных брокеров бинарных опционов в 2020 году:
  • БИНАРИУМ
    БИНАРИУМ

    1 место в рейтинге! Гарантия честности и надежности брокера. Лучшие условия для новичков — бесплатное обучение и демо счет. Зарегистрируйтесь и получите бонус:

Налогообложение криптовалют в развитых странах

В развитых странах уклонение от уплаты налогов — это серьезное преступление, которое расценивается как причинение вреда государству. Неудивительно, что с популяризацией криптосферы все больше стран вносят правки в налоговые кодексы, а вопрос о том, как заплатить налог с криптовалюты, становится более актуальным.

Появление криптовалют открыло огромные возможности всем, в том числе и преступникам, ведь отследить финансовые потоки цифровых активов — задача нетривиальная. Это одна из причин, почему правительства стремятся контролировать криптовалюты. Вторая причина — недополученная прибыль, которой, по мнению государств, являются неуплаченные в казну налоги с криптовалют. При этом в каждой стране на эту проблему смотрят по-разному, исходя из определения цифровых активов. Поэтому понимание концепции налогообложения дает ответы на следующие вопросы:

Каков статус криптовалют в стране: легальное платежное средство, ценная бумага или товар?

К какой категории доходов относится прибыль, полученная от торговли цифровыми активами?

На какой стадии находится регулирование рынка криптовалют?

Рассмотрим проблему налогообложения криптовалют на примерах современных экономик. В большинстве своем именно развитые страны задают тон остальному миру. На них мы и будем ориентироваться в этом мини-обзоре.

Япония

Логично было бы предположить, что в странах, где биткоин признан официальным платежным средством, не стоит вопрос о том, как заплатить налог с криптовалюты, ведь это можно сделать по той же схеме, что и с доходов в фиате. Однако на деле все несколько сложнее — достаточно взглянуть на Японию.

В Японии налоговая ставка растет по прогрессии. Чем больше ты зарабатываешь, тем больше отдаешь государству. Ранее мы писали о том, что это одна из немногих стран, где биткоин с 2020 года используется для легальной оплаты товаров. Тем не менее статус платежного средства не делает его полноценной валютой наравне с JPY. Покупка и продажа товаров за криптовалюту приравнивается к бартерным операциям.

Средства, полученные при торговле криптовалютами, не считаются приростом капитала, а относятся к прочим доходам и суммируются с ними. В зависимости от общей суммы резиденты платят от 5% до 45% налога.

ТОП лучших брокеров бинарных опционов на русском языке:
  • БИНАРИУМ
    БИНАРИУМ

    1 место в рейтинге! Гарантия честности и надежности брокера. Лучшие условия для новичков — бесплатное обучение и демо счет. Зарегистрируйтесь и получите бонус:

Регулирование рынка криптовалют в Японии достаточно строгое, все пользователи торговых площадок проходят процедуру AML-KYC. Раз в год биржи формируют отчеты, отражающие изменения на счетах клиентов, и передают их в FSA — Агентство финансовых услуг. В свою очередь FSA передает данные в NTA — Национальное налоговое агентство.

Германия

Немецкое правительство более чем лояльно относится к цифровому прогрессу. До 2020 года Германию даже называли передовой европейской страной по отношению к криптовалютам. Согласно постановлению Министерства финансов от 27 февраля 2020 года, покупки, оплаченные цифровыми активами, в Германии не облагаются налогом. Тем же постановлением криптовалюты были определены как официальное платежное средство.

Однако в отличие от Японии, в Германии доход от торговли криптовалютами рассматривается как прирост капитала. Сумма прироста рассчитывается как разница между полученной и вложенной суммами по курсу на момент вывода средств. Общая ставка налога на прирост капитала в Германии забирает более четверти от суммы прибыли, однако есть интересная деталь.

Если инвестор хранит цифровые активы в течение года, то его прибыль не будет облагаться налогом. Таким образом, правительство Германии дало «зеленый свет» держателям биткоина, эфира и прочих монет. Ведь зачем терять 25% дохода, если можно этого не делать, верно? На первый взгляд, предложение выглядит очень заманчиво, но не будем забывать о том, что криптовалюты относятся к высоковолатильным финансовым инструментам. Поэтому хранить криптовалюту год и более — вариант определенно не для всех.

Так обстоит дело с налогами на криптовалюты в Японии и Германии. Правительства по-разному решили вопрос налогообложения, но их объединяет одно — криптовалюты в этих развитых государствах признаны официальным платежным средством. В следующей статье рассмотрим, как реализовано налогообложение в других странах.

Пресс-релизы

23-24 апреля в Сингапуре Blockchain Life собирает 3000 участников со всего мира

До встречи на BlockchainUA!

Встречайте первых именитых спикеров: Atari, NEO, Reality Gaming Group и Block

Знали ли Вы?

Известно, что первые 36 тысяч блоков в сети биткоин были добыты одним компьютером.

10.12.2020. Дайджест новостей из мира криптовалют

Технологии

Множество подписей в BIP 11

Предложение по улучшению Биткоина BIP 8

Пояснение улучшения для Биткоина — BIP 9

Следите за новостями по всему миру

Интервью

Президент Блокчейн ассоциации Украины: «Пришло время определить правила игры»

Кейчи Хида об особенностях внедрения блокчейна в Японии

Основатель Arweave о создании блокчейн-архива истории всего человечества

ПОЛНЫЙ ГИД

Законы

SEBA — первый швейцарский криптобанк

STO – это новое ICO

Азиатская Долина Крипто — Южная Корея, Таиланд или Филиппины?

Создайте профиль и

Откройте мир блокчейна

Последние новости

Кандидат в президенты США поделился видением криптовалют

Джон Макафи раскроет личность основателя биткоина

Непризнанный Сатоши подал иск на $130 тыс из-за критики

Криптоплатформа Bakkt намерена получить лицензию в Нью-Йорке

Академия наук России будет блокировать запрещенные сайты

TokenPay угрожает судебным иском криптоэксперту Тону Вейсу

Cortec Tribe не несет ответственности за утрату ваших инвестиций в результате использования информации, опубликованной на данном сайте, включая данные, котировки, графики и сигналы форекс. Инвестирование в финансовые инструменты, считая криптовалюты, связано с высоким уровнем риска. Операции на международных финансовых и криптовалютных рынках подходят не всем инвесторам. Торговля или инвестиции в криптовалюты связаны с потенциальными рисками. Цены на криптовалюты чрезвычайно волатильны и изменяются благодаря политическим и экономическим новостям, изменениям в законодательстве и высказываниям официальных представителей государственных структур. Прежде чем начать торговать на международной бирже или любом другом финансовом инструменте, включая криптовалюты, оцените цели инвестирования, свой уровень опыта и риски, которые вы на себя принимаете. Используйте только те деньги, которые можете себе позволить потерять. Cortec Tribe напоминает вам, что информация и данные, размещенные на этом сайте, предоставлены для ознакомления и не обязательно точно отображают ситуацию в текущий момент времени. Все цены на криптовалюты носят оценочный характер и не могут служить основой для торговых решений. Cortec Tribe не несет ответственности за любые убытки и финансовые потери, которые могут возникнуть в результате использования этих данных. Cortec Tribe может получать компенсацию от рекламодателей, упоминаемых на страницах издания, на основании оплаты за публикации или по результатам вашего взаимодействия с рекламой или сайтами рекламодателей. Версия этого документа на английском языке является определяющей и имеет преимущественную силу в том случае, если возникают разночтения между версиями на английском и русском языках.

Подписывайтесь на наши каналы!

Мы будем держать вас в курсе самых свежих новостей и событий по всему миру. Публикуем новости каждый день в вашем любимом приложении.

Налог на биткоин. Как это работает в разных странах

Век цифровых технологий развивается стремительно и очень часто человечество не замечает, как технологии проникают в нашу жизнь. Если мы посмотрим в историю банковских карт, то многие могут удивиться тому, что первая банковская карта появилась в 1951 году!
Я приведу небольшую хронологию событий развития технологии банковских карт:

  • Как мы уже знаем, первая банковская карта появилась в 1951 году, ее выпустил банк Long Island Bank в Нью-Йорке.
  • Уже в 1964 году Япония создает свою систему платежных банковских карт JCB (Japan Credit Bureau).
  • В 1967 году в Лондоне появляется самый первый в мире банкомат, который установил банк Barclays.
  • В 1980 годы в Японии, США и Европе появляются первые общенациональные сети банкоматов и самым крупным в мире эмитентом банковских карт становится банк Citibank.
  • В 2002 году MasterCard создает первую бесконтактную карту (на микросхеме) PayPass.
  • И уже в 2005 году MasterCard и VISA создают общий стандарт для бесконтактных платежных карт.

Технологическая парадигма постоянно развивается и изменяется, мы можем заметить, что система банковских карт несовершенна, она устаревает и на смену этой технологии приходит криптовалюта.

Сегодня мы наблюдаем стремительное распространение криптовалют во всем мире и мы видим, как активно Биткойн и любые другие криптовалюты проникают в жизнь всего человечества.
Я не буду рассказывать об истории появления Биткойна, но хочу обсудить некоторые аспекты налогообложения криптовалют (виртуальных валют) в разных странах и для чего все это нужно.

В настоящее время отсутствует международный стандарт налогообложения операций с криптовалютами и поэтому разные страны самостоятельно устанавливают правила налогообложения.
Обычно государства не создают новые методы налогообложения для криптовалют, а используют старые методы применения налогов, которые используются устоявшуюся годами систему. Например, налоговая служба Люксембурга в 2020 году выпустила директивное распоряжение (циркуляр) и утвердила порядок налогообложения криптовалют. Основные правила и положения в этом документе гласят о том, что:

  • криптовалюты не являются реальной валютой;
  • для налогообложения криптовалюты нужно рассматривать в качестве нематериального товара;
  • доход или прибыль, которая получена от операций с криптовалютами, в зависимости от характера и вида деятельности, считается либо доходом от коммерческой деятельности (бизнес), либо относится к “прочим доходам”.

Остановимся подробнее на Люксембурге, потому что в этом государстве система налогов и сборов от криптовалютной деятельности активно работает.

Циркуляр Люксембурга также говорит о том, что получение дохода в криптовалюте не влияет на его налогообложение. Любая операция с криптовалютой для налогообложения должна конвертироваться в фиатную валюту евро или другую конвертируемую операционную валюту. Поэтому нельзя отражать в налоговой декларации любые величины в единицах криптовалюты.

Система налогообложения операций с криптовалютой зависит от “природы дохода”, то есть от происхождения такого дохода. Отсюда следует, что доход, который был получен от независимой и постоянной деятельности с целью получения прибыли, является частью общей экономической жизни, поэтому такая прибыль считается доходом от предпринимательской деятельности (бизнеса). Например, предпринимательским видом деятельности (бизнесом) можно назвать майнинг криптовалют, создание и содержание онлайновых криптовалютных бирж, а также автоматическое распределение криптовалют.

ВАЖНОЕ УТОЧНЕНИЕ!
Нужно отличать коммерческую деятельность (бизнес) и управление персональным (личным) состоянием.
Основными и самыми распространенными в мире признаками предпринимательской деятельности являются:

  • Наличие помещений и инфраструктуры, которые используются исключительно и только для операций с криптовалютами;
  • Использование заемных средств или кредитов;
  • Быстрые изменения объема запасов (накоплений) криптовалют;
  • Трейдинг по поручению третьих сторон/лиц и т.п.

Доходы юридического лица (коммерческой организации) в криптовалюте считаются предпринимательскими и облагаются по ставке 26,01% (Люксембург). Сама криптовалюта является налогооблагаемым активом для целей обложения налогом на чистые активы. Этим налогом облагаются только юридические лица.

Доход в криптовалюте физического лица облагается налогом по правилам предпринимательского дохода (прогрессивная шкала налогообложения со ставками до 42%, за вычетом сбора в фонд обеспечения занятости и муниципального налога на прибыль со ставкой 6,75%) только в тогда, когда доход получен в контексте предпринимательской деятельности. Если доход физического лица получен не в результате предпринимательской деятельности, а в результате управления персональным состоянием такого физического лица, то скорей всего такой налог будет регулироваться правилами, которые относятся к “прочим доходам”. Таким образом, если физическое лицо продает криптовалюту менее чем через 6 месяцев после ее приобретения/покупки, то прибыль и убытки будут считаться прибылью и убытками от спекуляций. Если невозможно определить или установить точную цену покупки криптовалюты, то циркуляр требует применять методику средневзвешенной цены. Если невозможно определить операции с криптовалютой как тип коммерческой деятельности, то, например, доходы от майнинга могут быть в категории прочих доходов.

Если физическое лицо не занимается предпринимательской деятельностью, то его доход от криптовалюты подлежит налогообложению, если спекулятивная прибыль превысила 500 евро за календарный год.

Другим условием является продажа валюты не позднее 6 месяцев после ее приобретения с получением выгоды. Налогоплательщик обязан иметь на руках документы, относящиеся к дате приобретения либо создания виртуальной валюты, а также к соответствующим издержкам. Бремя доказательства лежит на налогоплательщике. Если по документации налогоплательщика установить обменный курс трудно либо невозможно, цена покупки продаваемой валюты определяется, исходя из средневзвешенной цены. Если майнинг не отвечает всем критериям предпринимательской деятельности, он может облагаться по правилам обложения прочих доходов. Циркуляр предназначается для криптовалютных инвесторов, а также майнеров и операторов криптовалютных платформ. В принципе, циркуляры носят характер объяснительной записки (пояснение), которая является обязательной для налоговых органов, но не для налогоплательщиков. Но налогоплательщикам рекомендуется ее использовать, исходя из принципа добросовестности и честности.

Новые приоритеты проверочной работы налоговых органов (США)

Федеральная налоговая служба США объявила о том, что она начала новые “кампании” проверочной работы, одна из таких кампаний посвящена криптовалютам.
Федеральная налоговая служба США считает криптовалюту имуществом. Это означает, что операции с криптовалютами должны облагаться налогом. Например, налогоплательщик, который продал свой товар или услугу за криптовалюту, при расчете выручки обязан указать рыночную стоимость этой криптовалюты в долларах США на дату ее получения. А налогоплательщик, который купил товар или услугу за эту криптовалюту обязан учитывать прибыль или убыток в соотношении между стоимостью валюты и рыночной стоимостью товара либо услуги.
Также, объектом налогообложения может стать простая операция обмена одной криптовалюты на другую.
Например, налогоплательщик купил Bitcoin в 2020 году на сумму 1 тысяч долларов, а обменял их на Ethereum в 2020 году, когда курс обмена составил 12 тысяч долларов за один Bitcoin. В этом ситуации налогоплательщик должен предоставить отчет о приросте капитала в размере 11 тысяч долларов и заплатить налог с этой суммы в случае, даже если доллары он не держал.

До сих пор различные “кампании” налоговой службы США относились к проверке соблюдения “положений международного налогообложения” частными лицами, отправлявшими либо получавшими деньги из-за рубежа, а также иностранными физическими лицами, у которых деловые отношения с США. Поэтому любые операции с криптовалютой, имеющие отношение к международному переводу долларов США, тоже могут заинтересовать налоговые органы.

По мнению разных экспертов, в отношении криптовалютных сделок налоговые службы будут уделять внимание и следить за деятельностью:

  • физических лиц, которые расходуют, перечисляют либо обменивают криптовалюту;
  • юридических лиц, которые оплачивают вознаграждение в криптовалюте частным лицам за индивидуальные услуги;
  • физических лиц, которые получают вознаграждение в виде криптовалюты за оказание индивидуальных услуг.

Физическое или юридическое лицо, которое не задекларировало значительную (крупную) сумму, может воспользоваться программой добровольного раскрытия информации, чтобы уменьшить сумму штрафа. Этой программой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых уже ведется налоговая проверка.

Проблемы для майнеров (США)

Для многих предпринимателей майнинг криптовалюты превратился в успешный бизнес (майнинг в промышленных масштабах). Однако майнинг – это бизнес, который требует крупных инвестиций в сложные вычислительные системы и дорогостоящие ресурсы.

Федеральная налоговая служба США признает доходы от майнинга к категории предпринимательских доходов. Вся проблема в том, что это касается даже небольших майнеров: любой человек, который за календарный год получил с помощью майнинга более 400 долларов, обязан предоставить отчет о своей деятельности в налоговые органы.

Такие доходы подлежат учету по рыночной стоимости криптовалюты на момент ее получения. Человек, который самостоятельно владеет оборудованием для майнинга обязан подавать декларацию о своих доходах от майнинга как доходы от индивидуальной трудовой деятельности. Доход, указанный в декларации подлежит обычному налоговому сбору на доходы плюс налогом на прибыль частных предпринимателей (со ставкой 15,3%).

В целях снижения налоговой суммы майнер может создать юридическое лицо (компанию). В таком случае он станет владельцем компании, которая оснащена оборудованием майнинговой фермы. При росте величины доходов от майнинга налоговое обложение такого юридического лица оказывается для налогоплательщика более выгодным, чем налогообложение физического лица. Если сумма чистой прибыли в год превышает 60 тысяч долларов, налогоплательщику выгоднее будет создать так называемую
S-корпорацию либо партнерство с ограниченной ответственностью (limited liability company – LLC), которое облагается налогом по правилам S-корпораций. S-корпорация дает возможность майнеру освободиться от уплаты налога на прибыль частных предпринимателей со ставкой 15,3% для части дохода от майнинга. В отраслях с высокими затратами, к которым относится майнинг криптовалюты, налоговая выгода от учреждения S-корпорации может оказаться весьма значительной. Однако она может оказаться еще больше, если налогоплательщик использует другую организационно-правовую форму предприятия, отличающуюся от S-корпорации. Это зависит от особенностей законодательства того штата, где бизнес зарегистрирован и осуществляет хозяйственную деятельность.
Важно знать, что шанс проведения налоговой проверки юридического лица в США ниже, чем частного предпринимателя.

Главной статьей расходов майнинга любой криптовалюты являются затраты на приобретение и обслуживание оборудования, а также на электроэнергию. Майнер, который проживает в США в регионе с дерегулированным рынком электроэнергии, рекомендуется поискать более выгодный тариф. Дело в том, что разница в цене электроэнергии всего в несколько центов за киловатт-час может оказаться решающей для экономического результата деятельности майнера: от этой разницы в цене может зависеть, получит ли майнер прибыль или понесет одни убытки.
Майнинг криптовалюты связан с потреблением больших количеств электроэнергии при использовании майнинговых ферм. Майнеры, у которых оборудование размещается в районе с дорогой электроэнергией, имеют возможность вычета расходов на электричество из общей суммы своих доходов. Для майнеров, которые тратят на электроэнергию тысячи долларов в год, вычет расходов может дать существенную экономию на налогах. Оборудование более высокого качества дает возможность повысить энергетическую эффективность майнинга. Однако такое оборудование стоит дороже.
Майнер имеет право вычета из налоговых сборов амортизации оборудования. Использование специальных правил амортизации оборудования дает возможность не учитывать полную стоимость оборудования в год его покупки.

Предпринимательство или инвестиции (США)

Целью майнинга является обеспечение блокчейнов необходимыми ресурсами, которое одновременно приносит майнерам прибыль. Эта прибыль зачастую во многом определяет рыночную стоимость получаемой (добытой) криптовалюты. Майнер может получить и прибыль, и убытки.
Результат деятельности майнера определяется ситуацией на рынке, поэтому ему необходимо хорошо разбираться в компьютерной технике и одновременно быть опытным инвестором.
Обычно майнеры бросают свои ресурсы на майнинг криптовалют, которые дают хорошую прибыль. “Добыча” некоторых криптовалют дает майнерам больше прибыль, чем другие криптовалюты. Иногда майнеры обменивают добытую криптовалюту на другую, в которой они предпочитают хранить созданную ими стоимость. При таком обмене майнер фактически продает первую. Операции обмена криптовалют дают краткосрочный или долгосрочный прирост либо убытки капитала. Такие операции подлежат отражению в специальной форме налоговой отчетности (Form 8949).
Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по более низким процентным ставкам и относится к криптовалютам, срок хранения которых превышает 1 год. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по более высоким процентным ставкам обычного налога на доходы.
Таким образом, существует множество методик налоговых учетов, которые позволяют оптимизировать налогообложение операций от продажи криптовалют, добытых майнинговым оборудованием.

Рост численности налогоплательщиков (Япония)

Налоговая служба Японии в 2020 году объявила о новой системе, целью которой является расширение круга налогоплательщиков – физических и юридических лиц, которые подают декларации на доходы в криптовалюте.
Упрощенная методика налогового декларирования даст возможность автоматически рассчитать прибыли от продажи криптовалют. Компаниям рекомендуется использовать специализированное программное обеспечение, которое будет автоматически делать расчет прибыли и убытков в криптовалюте. Система позволяет упростить процедуру уплаты налогов.

Большинство сложностей при расчете прибыли от продажи криптовалют обусловлены различием методик хранения данных на разных криптовалютных биржах. Налоговая служба Японии намерена решать эти проблемы путем запуска систем, которые будут автоматически рассчитывать прибыль и убытки. Налоговое ведомство Японии будет рекламировать эти услуги для подготовки налоговой отчетности о криптовалютных доходах, прежде всего компаниями IT-отрасли.
Согласно позиции японских налоговых органов прибыль от продажи криптовалюты необходимо учитывать в качестве “прочих доходов”. Работники компаний, которые получают зарплату в криптовалюте, обязаны подавать налоговую декларацию, если в текущем году заработают сумму, эквивалентную более 200 тысяч иен (около 1800 долларов).

Контроль криптовалютных трейдеров (Австралия)

Налоговое управление Австралии планирует начать контролировать криптовалютных инвесторов. Для отслеживания выполнения налоговых обязательств криптовалютными трейдерами налоговая служба Австралии собирается использовать международные соглашения информационного обмена.

С целью предотвращения отмывания денежных средств новые правила требуют сбор криптовалютными биржами информации о сделках, которую налоговые органы смогут использовать. Пользователи криптовалют в Австралии могут быть плохо осведомлены о налоговых обязательствах. Люди могут думать, что их доходы не подлежат налогообложению, хотя по законам Австралии криптовалюты необходимо декларировать.
Эксперты указывают на множество технических вопросов, в отношении которых налоговая служба Австралии не дает никаких инструкций и разъяснений. Например, первичные размещения токенов (ICO), у налогового ведомства нет рекомендаций относительно их налогообложения. Налоговая служба Австралии не предоставляет инструкций в отношении налогообложения криптовалютных инвесторов.

Я считаю, что это большая проблема, которая ставит “новых участников криптовалют” в неопределенное положение.
Страны стремятся внедрить криптовалюты в действующие системы налогообложения. При этом многие вопросы остаются нерешенными. Видимо, власти разных стран будут совершенствовать систему налогообложения постепенно/поэтапно по мере решения принципиальных проблем.

Я надеюсь, что криптовалюты и деятельность в этой области будет совершенствоваться на государственных уровнях, а правительства всех стран мира не будут создавать препятствия человечеству на пути развития блокчейн-технологий.

Революция криптовалют уже произошла и обратного процесса не будет.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту

Вот список стран, в которых инвестиции в криптовалюту точно не облагаются налогом. Читайте дальше, чтобы узнать, как легально и просто оформить физическое и налоговое резидентство для крипто-инвестора в этих государствах уже в 2020 году.

Нужно ли платить налог на криптовалюту, если вы заработаете ее в России? Есть ли налог на криптовалюту в Украине? Существует ли налог на криптовалюту в Казахстане? Законодательство стран постсоветского пространства в части регулирования крипто-рынка все еще развивается и формируется, ввиду отсутствия у их правительств четкой стратегии в данной сфере. Поэтому в ближайшее время дать однозначные ответы на поставленные выше и другие релевантные вопросы может быть не так уж и просто.

Но некоторые государства уже определились со своей позицией в отношении крипто-инвесторов: чтобы привлечь капитал состоятельных крипто-бизнесменов, они готовы полностью избавить таких лиц от необходимости платить налог на криптовалюту, а также обещают сохранять такую льготу в будущем.

Есть целых семь стран, где криптовалюты не облагаются налогом при определенных или любых обстоятельствах. Это особенно важно для тех, кто покупает, хранит и продает криптовалюты, стремясь вести бизнес абсолютно законно и санкционировано государством, а также желая не платить налоги на доходы от инвестиций в криптовалюту. Ниже вы найдете список этих юрисдикций, а также условия оформления их физического и налогового резидентства.

Помните, что получение налогового резидентства в одной юрисдикции часто означает, что вы не будете облагаться налогами в других странах. Но из этого правила есть исключения. Например, такие страны как Соединенные Штаты Америки облагают налогом доходы всех своих граждан, распространяя этот фискальный сбор на их доходы из источников по всему миру. Причем текущее место жительства (а, соответственно, и налоговое резидентство за рубежом) американцев, как правило, роли не играет. Подробнее: Налоговое резидентство 2020: советы оформляющим ВНЖ или гражданство за инвестиции

Представленные ниже сведения не должны восприниматься как юридическая или бухгалтерская консультация. Это просто информация к размышлению о том, где существуют наиболее благоприятные с точки зрения налогообложения возможности для инвестиций в криптовалюту. За профессиональной консультацией рекомендуем обращаться к специалистам.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Германия

Германия освободила операции с биткоинами от НДС. И, хотя, согласно немецкому законодательству, биткоин не является валютой, освобождение от уплаты налога на пророст капитала по отношению к активам, удерживаемым более одного года, распространяется и на биткоины.

Это означает, что если вы удерживали свои биткоины (и, предположительно, другие криптовалюты) в собственности в течение одного года, вы не будете облагаться налогом на доход (поскольку криптовалюты — это не деньги), а также на прирост капитала.

Однако есть одно «но». Предприятиям, являющимся налоговыми резидентами Германии, по-прежнему, необходимо платить налоги с прибыли, получаемой от операций с биткоинами через корпоративные подоходные налоги.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Германии

В соответствии с положениями немецкого закона «О подоходном налоге» (Einkommensteuergesetz), физические лица, которые непрерывно проводят в Федеративной Республике Германия более шести месяцев, как правило, считаются резидентами этой страны для целей налогообложения.

Решение о присвоении или не присвоении крипто-инвестору статуса налогового резидента Германии также зависит от того, имеется ли у соответствующего физического лица центр жизненных (личных и экономических) интересов в данной стране.

Но переехать в Германию без лишней бюрократии могут далеко не все. Если вы являетесь гражданином ЕС, то можете свободно переехать в Германию и жить в этой стране большую часть года (дольше 6 месяцев) для целей последующего оформления немецкого налогового резидентства.

С другой стороны, неевропейцам придется оформлять вид на жительство в Германии на том или ином основании (подать заявление на получение вида на жительство можно, к примеру, на основании трудоустройства).

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Почему крипто-инвестору стоит переехать в Германию?

Столица Германии, Берлин, может похвастаться высоким уровнем жизни, который обусловлен быстрым интернетом, безопасностью, великолепной ночной жизнью, свободой слова, большим числом англоязычных экспатов, ЛГБТ-дружественным обществом, а также многими другими факторами.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Сингапур

Компании, базирующиеся в Сингапуре, которые покупают и продают виртуальные валюты в ходе своей деятельности, будут облагаться налогом на доходы от соответствующей деятельности. Тут все происходит по тем же правилам, что и в случае обычного дохода.

Однако предприятия и частные лица, покупающие криптовалюты и владеющие ими в течение длительного срока в рамках долгосрочных инвестиций, могут забыть про налоговые выплаты в Сингапуре при последующем выходе из инвестиций, поскольку в данной юрисдикции налог на прирост капитала отсутствует.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Сингапуре

В Сингапуре корпоративное налоговое резидентство определяется по месту ведения бизнеса, тогда как физические лица считаются налоговыми резидентами Сингапура, если они проводят в стране более 183 дней в отчетном году.

Сингапур предлагает въездные визы и разрешения для иностранных предпринимателей, которые позволяют выполняющим все соответствующие требования заявителям относительно легко получить вид на жительство в Сингапуре.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Почему крипто-инвестору стоит переехать в Сингапур?

Сингапур предлагает очень высокий уровень жизни, комфортный тропический климат и много солнечного света, очень быстрый интернет, а также один из самых высоких уровень физической безопасности в мире. Тем не менее, потенциальным резидентам следует обратить внимание на достаточно высокий уровень стоимости жизни, а также на проблемы со свободой слова в данной юрисдикции.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Португалия

Инвестируя в криптовалюту в Португалии, вы освобождаетесь от уплаты налога на добавленную стоимость и подоходного налога. Но следует учесть, что предприятиям необходимо уплачивать налоги с любого дохода, получаемого в том числе и от операций с криптовалютой. Руководство по этому вопросу было выпущено португальскими властями в 2020 году.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Португалии

Вы считаетесь налоговым резидентом Португалии, если у вас есть дом или квартира (жилье можно арендовать) в Португалии, являющееся центром ваших жизненных интересов, или если вы проживаете в данной европейской стране более 183 дней.

Эти правила актуальны помимо прочего и для бенефициаров выгодной налоговой схемы NHR (Non-Habitual Resident), которой уже успели воспользоваться тысячи иностранцев. Подробнее: Налоговое резидентство в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident)

Граждане ЕС могут переехать в Португалию, но им нужно свидетельство о регистрации, чтобы остаться в стране легально дольше трех месяцев. Переезжающим в Португалию европейцам для целей оформления фискального резидентства также понадобятся налоговые номера. Подробнее: ВНЖ и переезд в Португалию 2020 – Получаем индивидуальный налоговый номер (NIF)

Граждане стран, не входящих в Евросоюз, устраивая переезд в Португалию, должны оформить правильную визу, а затем начать процесс оформления вида на жительства, обладание которым со временем позволяет получить постоянное резидентство и гражданство Португалии. Ускорить и упростить этот процесс можно, оформив ВНЖ Португалии за инвестиции. Подробнее: Золотая виза в Португалии за инвестиции

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Почему крипто-инвестору стоит переехать в Португалию?

Лиссабон, столица Португалии, имеет достаточно высокий уровень жизни, что объясняется отличной транспортной инфраструктурой и безопасностью, а также отличными возможностями для совместной работы, множеством кафе, ресторанов и других рекреационных заведений. При этом товары и услуги в португальской столице предлагаются по весьма доступным ценам. Подробнее: 5 причин оформить золотую визу в Португалии взамен на недвижимость в Лиссабоне

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Мальта

Как и в случае с налогами на долгосрочные облигации на Мальте, долгосрочные вложения в криптовалюты не облагаются налогом. Однако если вы совершаете сделки по приобретению криптовалюты и ее последующей продаже в течение дня, эта деятельность будет считаться эквивалентной торговле акциями или купле-продаже валют, и, следовательно, полученные средства будут облагаться налогом как доход от бизнеса.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Мальте

Налоговое резидентство в Мальте определяется, исходя из длительности проживания физлица в островном государстве и/или наличия там центра его жизненных интересов. Чтобы получить налоговое резидентство в Мальте, достаточно будет прожить на острове большую часть года.

Гражданам ЕС / ЕЭП / Швейцарии разрешено свободно перемещаться на Мальту, но гражданам стран, не являющихся членами ЕС / ЕЭП / Швейцарии, придется воспользоваться Глобальной программой резидентства и приобрести недвижимость в Мальте стоимостью не менее 275000 евро (или платить арендную плату до 9600 евро в год).

Помните, что для тех, кто участвует в Глобальной программе резидентства, существует минимальный налог в размере 15 000 евро. Подробнее: Malta Global Residence Programme (MGRP) или глобальная программа резидентства Мальты

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Почему крипто-инвестору стоит переехать в Мальту?

Город Слима на Мальте обладает всем необходимым для комфортной жизни, работы и отдыха: от хороших больниц, солнечных пляжей на побережье Средиземного моря и насыщенной ночной жизни до быстрого интернета, развитой транспортной системы и высокого уровня физической безопасности. Но учите, что цены на товары и услуги там являются достаточно высокими. Подробнее: Сколько стоит жизнь на Мальте? Узнаем, оформляя гражданство за инвестиции страны ЕС

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Малайзия

Как и в соседнем Сингапуре, в Малайзии нет налога на прирост капитала. Власти сохранили эту льготу во время публикации бюджета на 2020 год, от авторов которого не поступило предложений о введении в стране данного фискального сбора.

Есть слухи, что положение вещей вполне скоро может измениться, и данный налог будет предусмотрен при составлении очередного бюджета. Но по состоянию на данный момент криптовалюты и транзакции с ними, осуществляемые с целью покупки актива для долгосрочного удерживания, не облагаются налогом на прирост капитала в Малайзии.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Малайзии

Обычно налоговым резидентом считается лицо, которое находится в Малайзии более 182 дней. Чтобы находиться в стране в течение столь длительного срока, иностранцу понадобится ВНЖ, ПМЖ или гражданство Малайзии.

Есть несколько иммиграционных маршрутов, ведущих к ускоренному получению статуса физического резидента Малайзии. Эта возможность, в частности, доступна состоятельным физическим лицами с минимальной суммой собственного капитала в 2 млн. долларов США, переводящим средства на банковский счет в Малайзии, а также разного рода экспертам и профессионалам. Подробнее: ВНЖ в Малайзии по схеме MM2H (Malaysia My Second Home Programme) – Статистика и советы

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Почему крипто-инвестору стоит переехать в Малайзию?

Малазийская столица Куала-Лумпур представляет собой доступный в финансовом отношении город. Куала-Лумпур обладает отличной инфраструктурой и всем необходимым для продуктивной работы. Это своим примером подтверждают успешные стартапы. Город также может похвастать притягательной ночной жизнью и многочисленными достопримечательностями.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Беларусь

В марте 2020 года поправки в нормативно-правовые акты узаконил в Беларуси деятельность в части операций с криптовалютами, а также освободили лиц, осуществляющих такие операции, от необходимости уплаты различных налогов. Криптовалютный майнинг и криптовалютные инвестиции, согласно этим законодательным нововведениям, считаются личными инвестициями и освобождаются от налогов по крайней мере до 2023 года.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Беларуси

Физические лица считаются белорусскими резидентами для целей налогообложения, если они находятся в Беларуси более 183 дней в году. И, что более важно, у таких физических лиц не должно быть налогового резидентства где-либо еще. Если физлицо не является гражданином Беларуси, им должен быть получен вид на жительство для проживания в Беларуси в течение срока, превышающего 90 дней.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Почему крипто-инвестору стоит переехать в Беларусь?

Столичный белорусский город Минск предлагает многочисленные преимущество, включая финансовую доступность и низкую стоимость жизни, отличные места для работы и дружественную в отношении иностранцев атмосферу.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Швейцария

Швейцария в последнее время получила известность как крипто-дружественная юрисдикция. Именно там базируются многочисленные авторитетные крипто-организации, включая Crypto Valley, Ethereum Foundation и Libra Association.

Налоговый режим, используемый в данной юрисдикции по отношению к операциям с криптовалютами, интересен тем, что доход от майнинга обычно декларируется как доход от самостоятельной занятости (и облагается подоходным налогом).

Профессиональный трейдинг криптовалютами облагается налогом на бизнес, при этом осуществляющий такую деятельность человек должен иметь лицензию профессионального трейдера. Если вы получаете криптовалюту в качестве заработной платы, ее все равно необходимо будет задекларировать для уплаты подоходного налога.

Однако если вы осуществляется крипто-инвестиции и торгуете криптовалютами в качестве физического лица, прирост дохода при продаже криптовалюты будет рассматриваться как не облагаемый налогом прирост капитала.

Обратите внимание на тот факт, что в Швейцарии кантональные налоги различаются в зависимости от того, в каком регионе страны вы находитесь. Также следует учесть, что правила расчета ежегодного налога на богатство, который взимается в стране, предполагают добавление общей суммы криптовалюты, находящейся в распоряжении физлица, к остальной части его собственного капитала для целей расчета базы налога на богатство.

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Швейцарии

Швейцарские налоговые резиденты облагаются фискальными сборами на богатство и доходы из источников по всему миру. Швейцарское налоговое резидентство выдается тем, кто решает обосноваться в Швейцарии или пребывает в Швейцарии не менее 30 дней в поисках работы или не менее 90 дней подряд без поиска работы.

Чтобы находиться в стране в течение длительного срока, потребуется ВНЖ в Швейцарии. Существуют различные категории ВНЖ и требования при оформлении вида на жительство для граждан стран-членов ЕС и стран, не входящих в ЕС. Например, можно оформить ВНЖ в Швейцарии через налоговое соглашение. Подробнее: Резидентство в Швейцарии через налоговое соглашение

7 стран, где инвесторам не нужно платить налог на криптовалюту – Почему крипто-инвестору стоит переехать в Швейцарию?

Одним из самых популярных швейцарских городов является Цюрих. Это обусловлено сочетанием многих факторов: от безопасности до комфортных мест для работы и свободы слова. Тем не менее, этот город подходит не всем из-за очень высокой стоимости жизни. Подробнее: Цены в Швейцарии 2020: узнаем, оформляя ВНЖ в Швейцарии через налоговое соглашение

Брокеры бинарных опционов, дающие бонусы за регистрацию:
  • БИНАРИУМ
    БИНАРИУМ

    1 место в рейтинге! Гарантия честности и надежности брокера. Лучшие условия для новичков — бесплатное обучение и демо счет. Зарегистрируйтесь и получите бонус:

Добавить комментарий